Combinatietestament

Bij een combinatietestament heeft de langstlevende een keuze uit een paar mogelijkheden hoe de nalatenschap verdeeld zal worden. Het is mogelijk het combinatietestament zodanig te formuleren dat medewerking van de kinderen bij de verdeling, die alsdan tot stand moet komen, niet noodzakelijk is. Dit biedt de langstlevende enerzijds de mogelijkheid om zo min mogelijk belasting te hoeven betalen en anderzijds om te kunnen bepalen welke vermogensbestanddelen waar terecht komen.

Fiscaal gezien is het het meest wenselijk om het testament zo flexibel mogelijk te maken. Dan kan de keuze voor welke vorm van testament uitgesteld worden tot na het overlijden van een van de echtgenoten. Een combinatietestament kan bijvoorbeeld bestaan uit een combinatie van de wettelijke verdeling en de mogelijkheid voor de langstlevende om bepaalde goederen uit de nalatenschap te kiezen (keuzelegaat) en/of een vruchtgebruik van de gehele of van een gedeelte van de nalatenschap.

Indien het (fiscaal) gewenst is kan de langstlevende binnen drie maanden na het overlijden van de echtgenoot/echtgenote een verklaring afleggen om de wettelijke verdeling ongedaan te maken. De langstlevende en de kinderen zijn dan samen gerechtigd tot de nalatenschap. Afhankelijk van de verwachte waardeontwikkeling kunnen de goederen worden verdeeld.
De langstlevende kan boedelbestanddelen kiezen op grond van het keuzelegaat. Tevens kan de langstlevende die vermogensbestanddelen kiezen die hij/zij onder vruchtgebruik wenst. Daarbij is het fiscaal gezien het meest gunstigst om goederen die de langstlevende verbruikt of goederen waarbij een geringe waardestijging wordt verwacht bij de langstlevende te houden. Goederen waarbij een waardestijging waarschijnlijk is, worden al dan niet belast met vruchtgebruik ten behoeve van de langstlevende, naar de kinderen geschoven.

De keuze ligt uiteindelijk bij de langstlevende. Op dat moment is de omvang van het vermogen, de leeftijd van de langstlevende en de situatie van de kinderen duidelijk en kunnen de verschillende mogelijkheden worden afgewogen.
Het combinatietestament geeft u door zijn flexibiliteit keuzevrijheid.