Tweetraps-testament
Bij veel mensen die een zogenaamd "testament op de langstlevende" hebben, bestaat het beeld dat bij overlijden geen erfbelasting behoeft te worden betaald.
De langstlevende heeft sinds de invoering van de nieuwe wet erf- en schenkbelasting een vrijstelling van € 600.0000,-. Maar de kinderen verkrijgen, als de eerste ouder overlijdt en er een langstlevende testament is, een geldvordering. Deze vordering is niet opeisbaar. De kinderen worden in de erfrechtelijke "wachtkamer" gezet. Zij kunnen hun vordering in beginsel pas opeisen bij overlijden van de langstlevende.
Toch moet over deze vorderingen na het overlijden van de eerste van u beiden al erfbelasting worden betaald. Deze belasting schiet de langstlevende voor. Dit kan, bijvoorbeeld ingeval het vermogen vooral zit in onroerend goed, een ongewenste situatie zijn.
Hoe groot dat bedrag is, is afhankelijk van de omvang van de nalatenschap, de inhoud van het testament, en de leeftijd van de langstlevende.
Voor sommige situaties is het mogelijk de erfbelasting bij het eerste overlijden te reduceren tot nul. Dit is mogelijk met een "tweetrapstestament".
In een tweetrapstestament wordt de langstlevende echtgenoot tot enig erfgenaam benoemd. De kinderen verkrijgen dan geen vordering. Zij ontvangen pas iets als de langstlevende is overleden en deze dan nog iets nalaat. Pas dan betalen zij erfbelasting.
Let wel: de erfbelasting die verschuldigd is na het overlijden van de langstlevende kan aanzienelijk meer zijn, dan wanneer er een langstlevende testament was.
Of een tweetraps-testament verstandig is, hangt helemaal af van de persoonlijke situatie, het aantal kinderen en van de omvang van het vermogen. Een andere testamentkeuze kan veel beter en voordeliger zijn.
Vraag uw EPN notaris om advies!