Belasting besparen door huwelijkse voorwaarden
Het wijzigen van uw huwelijkse voorwaarden kan u een aanzienlijke besparing van
erfbelasting opleveren.
Voorbeeld
De heer en mevrouw Middel zijn op huwelijkse voorwaarden gehuwd. Daarin is
bepaald dat ieder zijn eigen vermogen behoudt. De man heeft een vermogen van
€ 1.200.000,-. De vrouw heeft geen vermogen. Het echtpaar heeft samen twee
kinderen, 24 en 26 jaar oud.
Indien de heer Middel als eerste overlijdt, bedraagt zijn nalatenschap € 1.200.000,-.
Op grond van de wet erven zijn echtgenote en kinderen ieder 1/3e deel, ofwel ieder
€ 400.000,-.
De kinderen zijn ieder € 64.400,- erfbelasting verschuldigd. In totaal is dat
€ 128.800,-. Het erfdeel van mevrouw kan, afhankelijk van andere voorzieningen
voor haar, geheel onder de vrijstelling voor de erfbelasting vallen.
Indien in de huwelijkse voorwaarden een zogenaamd finaal verrekenbeding was
opgenomen, zou verrekend worden alsof zij in gemeenschap van goederen waren
gehuwd. Dat zou in dit voorbeeld betekenen dat de nalatenschap, na toepassing van
het finaal verrekenbeding, € 600.000,- (de helft) zou bedragen. De echtgenote heeft
door het finaal verrekenbeding op grond van het huwelijksgoederenrecht -
rekenkundig gezien- recht op de andere helft. De echtgenote en de twee kinderen
erven ieder 1/3e deel van de nalatenschap, ofwel ieder € 200.000,-.
Ieder kind is € 24.400,- erfbelasting verschuldigd. Over de erfdelen van de twee
kinderen is in totaal € 48.800,- erfbelasting verschuldigd. Het erfdeel van de vrouw
valt in dit voorbeeld geheel onder de vrijstelling voor de erfbelasting.
De belastingbesparing bij het overlijden van de heer Middel is € 80.000,-.
Ook indien de minst vermogende echtgenoot als eerste overlijdt, kunnen de
huwelijkse voorwaarden in combinatie met goede testamenten voor wat betreft de
erfbelasting gunstig uitpakken. Uw EPN-notaris kan voor uw situatie berekeningen
maken; in die berekeningen dienen de beide overlijdens te worden betrokken.
Vraag uw EPN notaris om advies.
*tarieven 2010
www.epn-notaris.nl