Uw tweede woning in België - fiscaal
Heeft u een vakantiewoning in België, dan betalen uw erfgenamen niet alleen erfbelasting in
Nederland over deze vakantiewoning maar ook in België. De tarieven voor de erfbelasting en
de eventuele vrijstellingen zijn afhankelijk van de regio waarin de woning in België is
gelegen. Het Vlaams, Waals of Brussels Hoofdstedelijk Gewest. In navolging van Europese
jurisprudentie zijn in het Vlaamse en Waalse gewest de schulden die op de Belgische
vakantiewoning drukken in beginsel aftrekbaar voor de berekening van de erfbelasting. Enkel
in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest bestaat dit recht op aftrek (voorlopig) niet, hoewel dit
op grond van de recente Europese rechtspraak alsnog kan worden afgedwongen. Met aftrek
is in onderstaand voorbeeld geen rekening gehouden.
Voorbeeld
De heer en mevrouw Grutters wonen beiden in Nederland en zijn buiten
gemeenschap van goederen gehuwd. Het echtpaar heeft geen kinderen. De heer
Grutters overlijdt. Zijn nalatenschap bestaat uit:
- woning België € 300.000,- / hypotheek België € 200.000,-
- woning Nederland € 600.000,-
- effectenportefeuille € 300.000,-
Mevrouw Grutters is enig erfgenaam. In Nederland betaalt zij € 68.200,- aan
erfbelasting. In België (Vlaams Gewest) € 33.000,- waarvan € 6.820,- verrekenbaar
is met Nederlandse erfbelasting. Totale erfbelasting € 94.380.
Zou de woning in België gemeenschappelijk zijn geweest, bijvoorbeeld doordat de
heer en mevrouw Grutters deze ieder voor 50% hadden aangekocht en ook samen
de hypotheek hadden gedragen, dan bedroeg de totale erfbelasting € 65.639,-. De
belastingbesparing is in dit geval € 33.491-.
Meerdere landen, meerdere heffingen!
Indien een onlangs naar België geëmigreerde Nederlander daar overlijdt en een
vakantiebungalow in Frankrijk nalaat aan zijn in Spanje wonende kinderen treedt in eerste
instantie een viervoudige heffing op! België heft omdat de erflater als Belgisch rijksinwoner
overleden is, Nederland aangezien de erflater als Nederlands onderdaan nog geen tien jaar
geleden uit Nederland was geëmigreerd, Frankrijk op basis van het daar gehanteerde
situsbeginsel ten aanzien van onroerende zaken en Spanje ten slotte, omdat Spanje de
woonplaats van de verkrijgers als uitgangspunt voor de heffing neemt.
Als het recht van meerdere landen van toepassing is, is het belangrijk om u goed te
informeren over onder andere de fiscale aspecten.
Vraag uw EPN notaris om advies.
*tarieven 2010
www.epn-notaris.nl