Brief aan Tweede Kamer inzake Belastingplan 2012
Gorinchem, 13 oktober – Vandaag buigt de Tweede Kamer zich over het Belastingplan 2012. De vereniging van Estate Planners in het Notariaat (EPN) heeft de parlementariërs in een brandbrief opgeroepen het belastingplan op een aantal essentiële punten aan te passen. Het door de staatssecretaris van Financiën gepresenteerde plan leidt volgens de notarissen in een aantal gevallen zelfs tot rechtsongelijkheid.
Op Prinsjesdag maakte de staatssecretaris van Financiën, Frans Weekers, zijn plannen voor het komende jaar bekend. Die plannen hebben ook betrekking op de fiscale afwikkeling van nalatenschappen. Volgens EPN-voorzitter en notaris mr. Aniel Autar zet de staatssecretaris een aantal stappen in de juiste richting. "Als staatssecretaris Weekers zijn zin krijgt, zijn kinderen vanaf volgend jaar in de meeste gevallen geen inkomstenbelasting meer verschuldigd, over het vermogen waar de (stief)ouder 'op zit'; dat is goed nieuws", aldus Autar.
Maatschappelijk ongewenst: ongelijke behandeling
De voorzitter van de onder andere in erfrecht gespecialiseerde notarissen vindt het echter onbegrijpelijk dat de staatssecretaris deze faciliteit slechts voor een beperkte groep mensen openstelt. Autar: "Niet valt in te zien waarom kleinkinderen die een vordering op hun (groot)ouder erven, buiten de boot moeten vallen. Waarom moeten zij wel jaarlijks inkomstenbelasting betalen terwijl zij feitelijk ook niets krijgen?" Ook vraagt de EPN zich af waarom de staatssecretaris weigert economisch identieke situaties op dezelfde wijze te behandelen. "In het verleden hebben veel ongehuwde samenwoners relatief ‘eenvoudige’ testamenten gemaakt waarin zij elkaar tot enig erfgenaam benoemden; de kinderen kregen hun erfenis in de vorm van een geldvordering ('legaat') op de langstlevende partner. De kinderen zijn in dit geval over de waarde van hun geldvordering jaarlijks inkomstenbelasting (box 3) verschuldigd. Dit terwijl een economisch vergelijkbare regeling voor gehuwden waarbij kinderen geen inkomstenbelasting verschuldigd zijn rechtstreeks voortvloeit uit de wet (‘wettelijke verdeling’). Het handhaven van dit onderscheid zal er toe leiden dat veel samenwoners gedwongen worden hun testament aan te passen als zij hun kinderen het fiscale voordeel niet willen onthouden” aldus Autar.
Afgewikkelde nalatenschappen: pech!
Een andere doorn in het oog van de EPN is dat het voorstel geen rekening houdt met reeds afgewikkelde nalatenschappen. In de afgelopen jaren zijn er duizenden nalatenschappen afgewikkeld, waarbij de erfgenamen zich uiteraard ook hebben laten leiden door de toen geldende fiscale wetgeving. Als de staatssecretaris zijn zin krijgt, zullen veel weduwen en weduwnaars straks in de problemen komen, omdat met onmiddellijke ingang bepaalde aftrekposten in de inkomstenbelasting zullen verdwijnen. Om die reden pleit de EPN voor een fatsoenlijke overgangsregeling.
Executeurs lopen gevaar: hoofdelijke aansprakelijkheid
In de nieuwe wet wordt de executeur verplicht om het aangiftebiljet erfbelasting te ondertekenen. Dit zal er toe leiden dat hij ook hoofdelijk aansprakelijk wordt voor de verschuldigde erfbelasting. Uit het wetsvoorstel en de toelichting daarop is het niet duidelijk of de executeur ook aansprakelijk is indien het gaat om – voor hem - onbekende vermogensbestanddelen. Als die vraag bevestigend wordt beantwoord, maakt de EPN zich zorgen dat er vanaf volgend jaar geen animo meer zal zijn om de benoeming tot executeur te aanvaarden. Hierdoor zouden nalatenschappen in de toekomst niet meer efficiënt kunnen worden afgewikkeld.